🧾 소득세율구조와 복지정책에 대한 태도가 코로나19 경제지원정책 평가에 미친 영향(The Impact of Income Tax Rate Structure and Attitudes toward Welfare Policies on the Evaluation of COVID-19 Economic Support Policies)_2024_한국조세연구소_강민조, 신영효

[Original Paper(논문 원본)]

https://www.dbpia.co.kr/journal/articleDetail?nodeId=NODE11910042

[Paper Summary(논문 요약)]

Key Concepts(주요 개념)

■ Income Tax Burden Rate(소득세 부담률)

• Refers to the proportion of income tax relative to total pre-tax income.(총 세전 소득 대비 소득세 비율을 의미하며,) In this study, the perceived appropriate income tax rate by taxpayers is used.(본 연구에서는 납세자가 생각하는 적정 소득세 비율을 사용함.)

■ Income Tax Progressivity(소득세 누진성)

• Indicates the extent to which the tax burden increases as income rises.(소득이 증가함에 따라 소득세 부담이 증가하는 정도를 나타내며,) In this study, an index based on the Suits index is applied.(본 연구에서는 Suits 지수를 응용한 지표를 사용함.)

■ Welfare Policy(복지정책)

• Refers to government policies aimed at improving the welfare of citizens.(국민의 복지 증진을 목표로 하는 정부의 정책을 의미하며,) In this study, preferences for universal welfare and selective welfare are analyzed.(본 연구에서는 보편적 복지와 선별적 복지에 대한 선호를 분석함.)

■ COVID-19 Economic Support Policies(코로나19 경제지원정책)

• Refers to government measures implemented to alleviate economic difficulties caused by the COVID-19 pandemic, including emergency disaster relief payments and financial support for small business owners.

1. Research Objective(연구 목적)

• The purpose of this study is to empirically identify the differential effects of attitudes toward the tax structure and welfare policies on policy recipients’ evaluations of COVID-19 economic support measures.(조세구조 및 복지정책에 관한 태도가 코로나19 경제지원정책에 대한 정책수용자들의 평가에 미친 차별적 영향을 실증적으로 밝히는 것이 목적임.)
• By measuring attitudes toward the appropriate income tax burden and the progressivity of income taxation using comparable indicators, this study seeks to examine the relationship between subjective perceptions of fairness in the financing structure and the quality of welfare policies from a new perspective.(납세자의 적정 소득세부담 및 소득세 누진성에 대한 태도를 비교가능한 지표로 측정함으로써 재원조달 구조의 공평성에 대한 주관적 인식과 복지정책 품질의 관계를 새로운 관점에서 조망하고자 함.)
• It also aims to provide useful implications for evaluating the appropriateness of emergency disaster relief payments from the perspective of policy recipients.(정책수용자의 관점에서 긴급재난지원금 타당성을 평가하는 데 유용한 시사점을 제공하는 것을 목표로 함.)

2. Research Methodology(연구 방법)

• The purpose of this study is to empirically examine the differential effects of attitudes toward tax structure and welfare policies on policy recipients’ evaluations of COVID-19 economic support policies.(한국조세재정연구원의 재정패널 자료를 활용하여 조세구조와 복지정책에 대한 태도가 코로나19 경제지원의 필요성 및 지원금액의 적정성 평가에 미친 영향을 분석함.)
• By measuring taxpayers’ perceptions of the appropriate income tax burden and income tax progressivity using comparable indicators, this study seeks to provide a new perspective on the relationship between subjective perceptions of fairness in revenue-raising structures and the quality of welfare policies.(재정패널데이터의 가구원 의식조사 설문항목 중 총 세전소득 대비 적정 소득세 비율에 대한 9개의 설문항목을 활용하여 Suits 지수의 산출방식을 원용한 적정 소득세 누진성을 산출했음.)
• Furthermore, this study aims to offer useful implications for evaluating the validity of emergency disaster relief payments from the perspective of policy recipients.(최소자승법을 적용한 회귀분석을 통해 코로나19 지원금의 필요성과 지원금액의 적절성에 영향을 미치는 요인들을 분석했음.)

3. Key Findings(주요 연구 결과)

• It was empirically confirmed that the appropriate income tax structure, representing the method of financing public resources, has a significant effect on the evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies.(공공재원의 조달 방식을 대표하는 적정 소득세 구조는 코로나19 경제지원정책의 필요성에 대한 평가에 유의한 영향을 미침을 실증적으로 확인했음.)
• Income tax progressivity was found to have a significant positive effect on the evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies, while it had a significant negative effect on the evaluation of the adequacy of the support amount.(적정 소득세 누진성은 코로나19 경제지원정책의 필요성 평가에 유의적인 양의 영향을 미쳤지만, 지원금액의 적절성 평가에는 유의적인 음(-)의 영향을 미쳤음.)
• In addition, preferences for welfare policies and the acceptance of welfare-related tax increases, which represent the allocation method of public resources, were generally found to have a significant impact on the evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies.(공공자원의 배분 방식을 대표하는 복지정책 선호 및 복지증세에 대한 수용성은 전반적으로 코로나19 경제지원정책의 필요성에 대한 평가에 유의한 영향을 미침을 확인했음.)

4. Conclusions and Implications(결론 및 시사점)

• A stronger preference for a progressive tax system was associated with a more favorable evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies, but with a more negative evaluation of the adequacy of the support amount.(누진적 조세체계를 선호할수록 코로나19 경제지원정책의 필요성을 강하게 긍정했지만, 지원금액의 적절성에 대해서는 부정적으로 평가했음.)
• A stronger preference for a progressive tax system was associated with a more favorable evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies, but with a more negative evaluation of the adequacy of the support amount.(선별적인 복지정책을 강하게 지지할수록 소상공인 지원금액뿐만 아니라 전국민 재난지원금의 적절성에 대한 평가에도 부정적인 영향을 미침을 발견했음.)
• These findings suggest that the government’s emergency fiscal support policies need to be implemented in conjunction with efforts to improve taxpayers’ perceptions of fairness in both the allocation of public resources and the structure of revenue financing.(정부의 긴급 재정지원 정책은 공공자원의 배분 방식 및 재원조달 구조의 공평성에 대한 납세자들의 인식 개선과 연계되어 실행될 필요가 있음을 시사함.)

[Questions(질의)]

1. Why did the perceived appropriate progressivity of the income tax have a positive effect on the perceived necessity of support policies?(이 연구에서 분석한 소득세율의 적정 누진성이 지원의 필요성에 긍정적인 영향을 미친 이유는 무엇일지?)

■ Effect of the Appropriate Income Tax Structure(적정 소득세 구조의 영향)
The appropriate income tax structure was found to have a significant effect on the perceived necessity of COVID-19 economic support policies. In particular, individuals who perceived the appropriate tax burden rate to be high, who preferred a progressive income tax system, who had lower annual total income, and who exhibited stronger risk-averse tendencies were more likely to strongly support the necessity of universal disaster relief payments. This suggests that individuals who perceive higher tax burdens are more likely to recognize the need for government support

(적정 소득세 구조는 코로나19 경제지원정책의 필요성에 유의한 영향을 미치는 것으로 확인됨. 특히, 적정 소득세 부담률이 높을수록, 누진적인 소득세제를 선호할수록, 연간 총소득이 낮을수록, 위험 회피 성향이 강할수록 전국민 재난지원금의 필요성을 강하게 지지하는 경향이 나타남. 이는 소득세 부담이 높다고 느끼는 사람들이 정부의 지원이 필요하다고 인식하는 경향이 있음을 시사함.) P27.

■ Perception of Exchange Equity(교환공평성의 인식)
In addition, individuals who perceived greater benefits from the government relative to the taxes they paid—that is, those with a stronger positive perception of exchange equity—were more likely to strongly support the necessity of universal disaster relief payments. This indicates that trust in the fair use of taxes contributes to increasing support for such policies

(또한, 납부한 세금 대비 정부로부터 얻는 혜택이 높다고 인식하는 경우, 즉 교환공평성에 대한 긍정적인 인식이 강할수록 전국민 재난지원금의 필요성을 더욱 강하게 지지하는 것으로 나타남. 이는 세금의 공정한 사용에 대한 신뢰가 지원의 필요성을 높이는 데 기여한다는 것을 의미함) P27.

■ Contrasting Effects of Income Tax Progressivity(소득세 누진성의 상반된 영향)
Interestingly, while the perceived appropriate progressivity of the income tax had a significant positive effect on the evaluation of the necessity of COVID-19 economic support policies, it had a significant negative effect on the evaluation of the adequacy of the support amount. This suggests that individuals who prefer a progressive income tax system tend to strongly support the necessity of support policies, but consider the actual level of financial support insufficient to compensate for economic losses

(흥미롭게도, 적정 소득세 누진성은 코로나19 경제지원금의 필요성 평가에는 유의적인 긍정적 영향을 미쳤지만, 지원금액의 적절성 평가에는 유의적인 부정적 영향을 미쳤습니다. 이는 누진적 소득세제를 선호하는 사람들은 지원정책의 필요성을 강하게 긍정하지만, 실제 지원금액이 경제적 손실을 보전하는 데에는 부족하다고 평가하는 경향이 있음을 보여줌) P30.

Overall, these factors appear to work together in explaining why the perceived appropriate progressivity of the income tax has a positive effect on the perceived necessity of support policies.

(이와 같은 요소들이 복합적으로 작용하여 소득세율의 적정 누진성이 지원의 필요성에 긍정적인 영향을 미친 것으로 분석됨).

2. What implications do these findings have for future government fiscal support policies?(이 연구 결과가 향후 정부의 재정지원 정책에 어떤 변화를 가져올 수 있을지?)

■ Perceived Necessity of Support for Small Business Owners(소상공인 지원금의 필요성 인식)
According to the findings, financial support for small business owners is recognized as an important welfare program that needs to be implemented even if it entails tax increases. This suggests that the government should strengthen support for small business owners and explore sustainable ways to finance such policies in the future. In other words, the government needs to manage support programs for small business owners more systematically in order to promote economic recovery

(연구 결과에 따르면, 소상공인 지원금은 증세를 수반하더라도 실행될 필요가 있는 중요한 복지 프로그램으로 인식되고 있음. 이는 향후 정부가 소상공인에 대한 지원을 강화하고, 이를 위한 재원 조달 방안을 모색해야 함을 시사함. 즉, 정부는 소상공인 지원금을 보다 체계적으로 운영하고, 이를 통해 경제 회복을 도모할 필요가 있음) P2.

■ Linkage Between Tax Burden and Welfare Policy(조세부담과 복지정책의 연계성)
The study also reveals that taxpayers’ attitudes toward welfare policies are closely related to their perceptions of the tax burden. This indicates that the government should take these factors into account when designing fiscal support policies. Specifically, policies should aim to improve taxpayers’ perceptions of the tax burden, while enhancing fairness in both the allocation of public resources and the structure of revenue financing

(또한, 납세자들의 복지정책에 대한 태도와 조세부담에 대한 태도가 긴밀하게 연관되어 있다는 점은 정부가 재정지원 정책을 설계할 때 이러한 요소들을 고려해야 함을 나타냄. 즉, 정부는 납세자들이 느끼는 조세 부담과 그에 대한 인식을 개선하기 위한 정책을 마련해야 하며, 이는 공공자원의 배분 방식 및 재원 조달 구조의 공평성을 높이는 방향으로 나아가야 할 것임.) P2.

■ Subjective Satisfaction and Long-Term Preference Structure(주관적 만족도와 장기적 선호 체계)
The findings further show that subjective satisfaction with short-term economic support policies is closely associated with taxpayers’ long-term preference structures. This implies that the government should move beyond short-term economic relief and develop sustainable welfare policies that reflect taxpayers’ long-term preferences. Therefore, policymakers need to evaluate both the necessity of policies and the adequacy of support amounts in a comprehensive manner in order to design more effective support measures

(연구는 또한 정부의 단기적 경제지원 정책에 대한 주관적 만족도가 납세자들의 장기적 선호 체계와 밀접하게 연관되어 있음을 보여줌. 이는 향후 정부가 단기적인 경제 지원 정책을 넘어, 납세자들의 장기적인 선호를 반영한 지속 가능한 복지 정책을 개발해야 함을 의미함. 따라서, 정부는 정책의 필요성과 금액의 적절성을 다각도로 검토하여 보다 효과적인 지원 방안을 마련해야 할 것임.) P32.

Overall, these changes are expected to contribute to making government fiscal support policies more effective and equitable.

(이러한 변화들은 정부의 재정지원 정책이 보다 효과적이고 공정하게 운영될 수 있도록 기여할 것으로 기대됨.)