📄 Tax Administration 3.0:The Digital Transformationof Tax Administration(조세행정 3.0: 조세행정의 디지털 전환)_2020_OECD

[Original Report(보고서 원본)]

https://idst.tax/wp-content/uploads/2021/03/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration.pdf

[Report Summary(보고서 요약)]

1. Purpose of the Report(보고서의 목적)

This OECD report presents a vision for the future of tax administration called Tax Administration 3.0, where taxation becomes increasingly seamless, frictionless, automated, and integrated into taxpayers’ everyday activities and business systems. The goal is to move beyond traditional tax processes that rely heavily on taxpayer compliance, tax returns, audits, and manual reporting.

(이 OECD 보고서는 조세행정 3.0(Tax Administration 3.0) 이라는 미래 세무행정의 비전을 제시함, 이 비전에서는 과세가 납세자의 일상생활과 기업 시스템에 점점 더 통합되어, 더욱 원활하고(seamless), 마찰이 적으며(frictionless), 자동화된 방식으로 이루어짐, 그 목표는 납세자의 자발적 준수, 세금 신고서 제출, 세무조사, 수작업 보고 등에 크게 의존하는 전통적인 조세행정 방식을 넘어서는 것임.)

2. Evolution of Tax Administration(조세행정의 발전)

■ Tax Administration 1.0(조세행정 1.0)

• Paper-based processes(종이 기반의 업무 처리)
• Manual reporting and assessment(수작업 신고 및 과세)
• Siloed government systems(분절된 정부 시스템)
• Heavy administrative burdens(높은 행정적 부담)

■ Tax Administration 2.0(조세행정 2.0)

• E-filing and e-payments(전자신고(E-filing) 및 전자납부(E-payment))
• Use of digital records and analytics(디지털 기록과 데이터 분석 활용)
• Improved taxpayer services(납세자 서비스 개선)
• Greater data sharing within government(정부 내 데이터 공유 확대)

■ Tax Administration 3.0(조세행정 3.0)

• Tax processes embedded into taxpayers’ natural systems(납세자의 자연스러운 시스템에 조세 프로세스 내재화)
• Real-time data and automation(실시간 데이터와 자동화)
• Compliance by design(설계에 의한 준수)
• Integrated public-private digital ecosystems(통합된 공공·민간 디지털 생태계)
• Reduced compliance costs and tax gaps(납세 순응 비용 및 조세 격차 감소)

3. Why Change Is Needed(변화가 필요한 이유)

The report argues that the current tax system faces several structural limitations(이 보고서는 현재의 조세제도가 다음과 같은 여러 구조적 한계에 직면해 있다고 주장함):

• Dependence on voluntary compliance(자발적 납세 순응에 대한 의존)
• High compliance costs for taxpayers(납세자의 높은 순응 비용)
• Delayed tax reporting and payment(지연된 세금 신고 및 납부)
• Large tax gaps and tax debt(큰 규모의 조세 격차와 체납 세금)
• Fragmented government systems(분절된 정부 시스템)
• Challenges arising from digital business models and the gig economy(디지털 비즈니스 모델과 긱 경제로부터 발생하는 도전 과제)

Digitalization creates new risks but also provides opportunities to redesign tax administration fundamentally.(디지털화는 새로운 위험을 만들어내지만, 동시에 조세행정을 근본적으로 재설계할 수 있는 기회도 제공함)

4. Vision of Tax Administration 3.0(조세행정 3.0의 비전)

The future tax system should be(미래의 조세제도는 다음과 같아야 함):

■ Embedded in Natural Systems(자연스러운 시스템에 내재화)

Tax functions are built directly into the software, platforms, and systems taxpayers already use.(조세 기능은 납세자가 이미 사용하고 있는 소프트웨어, 플랫폼, 시스템에 직접 내장됨)

■ Real-Time(실시간 처리)

Tax liabilities are calculated and settled close to the time of economic activity.(세금 납부 의무는 경제활동이 발생하는 시점에 가깝게 계산되고 정산됨)

■ Transparent and Trustworthy(투명성과 신뢰성)

Taxpayers can see how taxes are calculated and challenge decisions when necessary.(납세자는 세금이 어떻게 계산되는지 확인할 수 있으며, 필요할 경우 결정에 이의를 제기할 수 있음)

■ Whole-of-Government Integration(정부 전반의 통합)

Taxation becomes connected with social security, welfare, banking, and other government services.(조세행정은 사회보장, 복지, 금융 및 기타 정부 서비스와 연계됨)

■ Human-Centered and Technology-Driven(인간 중심·기술 주도)

Artificial intelligence supports decision-making, but human expertise remains important for complex cases.(인공지능이 의사결정을 지원하지만, 복잡한 사안에서는 인간의 전문성이 여전히 중요함)

5. Tax Administration 3.0 in Practice(조세행정 3.0의 실제 모습)

The report uses future scenarios to illustrate how taxation might work.(이 보고서는 미래 시나리오를 통해 조세행정이 어떻게 운영될 수 있는지를 설명함)

■ Individuals(개인)

• Automatic tax registration(자동 세무 등록)
• Seamless employment onboarding(원활한 취업 및 입사 절차)
• Real-time tax withholding(실시간 원천징수)
• Cross-border tax management(국가 간 조세 관리)
• Integrated support for life events such as marriage, housing, and childbirth(결혼, 주택 구입, 출산과 같은 생애 사건에 대한 통합 지원)

■ Small Businesses(중소기업)

• Automated registration(자동화된 사업자 등록)
• AI-powered tax guidance(AI 기반 세무 안내)
• Embedded bookkeeping and tax calculation(회계 처리와 세금 계산의 내재화)
• Automatic payroll and tax reporting(급여 및 세금 신고의 자동화)
• Simplified international expansion(간소화된 해외 진출)

■ Multinational Enterprises(다국적기업)

• Continuous tax monitoring(지속적인 세무 모니터링)
• Real-time reporting(실시간 보고)
• Automated transfer pricing support(자동화된 이전가격 지원)
• Internationally standardized data exchange(국제적으로 표준화된 데이터 교환)
• Reduced compliance uncertainty(조세 준수에 대한 불확실성 감소)

6. Six Core Building Blocks(여섯 가지 핵심 구성 요소)

■ Digital Identity(디지털 신원)

Secure and interoperable digital identities for citizens and businesses.(시민과 기업을 위한 안전하고 상호운용 가능한 디지털 신원 체계)

■ Taxpayer Touchpoints(납세자 접점)

Integrated digital channels and platforms connecting taxpayers with tax administrations.(납세자와 세무당국을 연결하는 통합 디지털 채널 및 플랫폼)

■ Data Management and Standards(데이터 관리 및 표준)

High-quality, secure, standardized, and interoperable data systems.(고품질·고보안·표준화·상호운용성을 갖춘 데이터 시스템)

■ Tax Rule Management(조세 규칙 관리)

Tax rules embedded within software, platforms, and digital applications.(소프트웨어, 플랫폼 및 디지털 애플리케이션에 내장된 조세 규칙)

■ New Skill Sets(새로운 역량)

Tax administrations need more(조세행정 기관에는 다음과 같은 인력이 더욱 필요함):

• Data scientists(데이터 과학자)
• AI specialists(인공지능(AI) 전문가)
• Cybersecurity experts(사이버보안 전문가)
• Behavioral scientists(행동과학자)
• Digital strategists(디지털 전략가)

■ Governance Frameworks(거버넌스 프레임워크)

Strong governance structures supporting cooperation between governments, businesses, and international partners.(정부, 기업 및 국제 파트너 간 협력을 지원하는 강력한 거버넌스 체계)

7. Leading Country Examples(주요 국가 사례)

The report highlights several innovative practices(이 보고서는 여러 혁신적인 사례를 소개함):

• Singapore(싱가포르): National Digital Identity (SingPass and CorpPass)(국가 디지털 신원체계(SingPass 및 CorpPass))
• Norway(노르웨이): Consent-based digital loan applications(동의 기반 디지털 대출 신청)
• Kenya(케냐): Mobile tax payments through M-Pesa(M-Pesa를 통한 모바일 세금 납부)
• Australia(호주): Single Touch Payroll reporting(단일 접점 급여 보고(Single Touch Payroll))
• Spain(스페인): AI-powered VAT Virtual Assistant(AI 기반 부가가치세(VAT) 가상 비서)
• Finland(핀란드): Workforce skill transformation(인력 역량 전환)
• Russia(러시아): Continuous tax monitoring and cooperative compliance(지속적 세무 모니터링 및 협력적 납세 준수(Cooperative Compliance))

8. Main Conclusion(주요 결론)

The report concludes that tax administration should evolve from a system based on forms, audits, and periodic reporting to one based on real-time data, automation, interoperability, and compliance by design. Tax Administration 3.0 envisions a future where taxes are largely handled automatically within everyday digital systems, significantly reducing burdens for taxpayers while improving compliance and government effectiveness.

(이 보고서는 조세행정이 신고서 작성, 세무조사, 정기적인 보고에 기반한 체계에서 벗어나 실시간 데이터, 자동화, 상호운용성, 그리고 설계에 의한 준수(Compliance by Design)에 기반한 체계로 발전해야 한다고 결론지음, 조세행정 3.0은 세금이 일상적인 디지털 시스템 안에서 대부분 자동으로 처리되는 미래를 제시하며, 이를 통해 납세자의 부담을 크게 줄이는 동시에 납세 순응도와 정부의 행정 효율성을 향상시킬 수 있다고 봄.)

■ Overall Takeaway(핵심 시사점)

Tax Administration 3.0 proposes a paradigm shift in tax administration: from taxpayer-driven reporting and enforcement to seamless, real-time, and automated taxation embedded within the digital ecosystems that people and businesses already use.

(조세행정 3.0은 조세행정의 패러다임 전환을 제안함. 즉, 납세자가 직접 신고하고 세무당국이 사후적으로 집행하는 방식에서 벗어나, 개인과 기업이 이미 사용하고 있는 디지털 생태계에 내재된 원활하고, 실시간이며, 자동화된 과세 체계로 전환하는 것임.)